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前三季度減稅降費“成績單”出爐民營小微企業受益最大
點擊次數:3615 來源: 更新時間:2019/11/6 16:48:21

  我國減稅降費三季度成績單出爐。

  國家稅務總局發布的數據顯示,今年前三季度全國累計新增減稅降費超過1.78萬億元,其中新增減稅超過1.5萬億元,新增社保費降費2725億元。分稅種看,增值稅改革新增減稅7035億元。個稅兩步改革疊加新增減稅4426億元,累計人均減稅1764元。

  對企業的跟蹤調研分析顯示,減稅降費政策效應在穩定經濟發展預期、激發科技創新活力、增強民營經濟向好發展基礎、拉動社會消費增長、激發市場主體活力等方面都在持續顯現。下一步伴隨減稅降費的持續落地,還將有更多紅利向深度釋放。

  在眾多減稅政策中,小微企業普惠性減稅政策受益對象大多是民營企業。前三季度,民營企業享受這項政策新增減稅1619億元,占比為88.61%。減稅效應逐漸顯現,前三季度新設立民營企業超過500萬戶,增速接近10%。

  分行業來看,前三季度,各行業門類稅負水平,與上年同期相比,均實現不同程度的下降。比如,制造業新增減稅4738億元,占新增減稅總額的31.36%,行業稅負同比下降1.08個百分點;批發零售業新增減稅3258億元,占新增減稅總額的21.56%,行業稅負同比下降3.27個百分點。建筑業,交通運輸、倉儲和郵政業共新增減稅1179億元,占新增減稅總額的7.8%,這兩個行業稅負同比分別下降0.63和0.35個百分點。

  分市場主體來看,前三季度,包括民營企業和個體經濟在內的民營經濟納稅人新增減稅9644億元,占新增減稅總額的64%,受益最大。小微企業普惠性減稅政策受益對象大多是民營經濟,前三季度,民營經濟享受該政策新增減稅1619億元,占比為88.61%。

  國務院發展研究中心研究員馮俏彬分析,小微企業基本上都是民營企業,小微企業普惠性減稅是減輕民營企業負擔,創造更好發展條件的有效之舉。中央財經大學教授樊勇表示,民營企業是中國經濟實現高質量發展的重要推動者,稅務機關通過實施更大規模減稅降費等一系列政策措施,積極釋放政策紅利,提升了經濟發展的活力、動力。

  提振市場主體信心

  國家稅務總局有關負責人表示,在國內外經濟形勢復雜多變的情況下,減稅降費政策充分發揮了逆周期調節作用,更直接更有效地惠及廣大納稅人、繳費人,穩定了經濟發展預期。稅務部門調查數據顯示,92.2%的納稅人認為,減稅降費對企業生產經營活動產生了積極影響,提振了市場主體信心。

  對于此次公布的前三季度減稅降費的數據中值得關注的亮點,北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長、教授李旭紅在接受《中國產經新聞》記者采訪時表示,首先,深化增值稅改革成效。今年前三季度,全國累計新增減稅15109億元,其中新增減稅主要包括增值稅改革新增減稅7035億元(其中,去年5月1日調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元,今年深化增值稅改革減稅5851億元),深化增值稅改革在新一輪減稅降費中對新增減稅總額的貢獻度達46.56%。

  其次,主要行業稅負水平均有所降低。前三季度制造業、批發零售業等主要行業稅負明顯降低。與此同時,基本實現了建筑業和交通運輸業等行業稅負有所降低、其他行業稅負只減不增的要求。減稅降費對企業生產經營活動產生了積極影響,切實減輕了企業負擔,可以激發市場主體活力,鼓勵企業增加研發投入,穩定了市場主體預期。

  最后,實現普惠性減稅與結構性減稅并舉。前三季度的減稅降費聚焦減輕小微企業稅負,重點支持了民營和小微企業發展。小微企業普惠性減稅政策受益對象大多是民營經濟,前三季度,民營經濟享受該政策新增減稅1619億元,占比為88.61%。民營經濟享受了主要的減稅紅利,夯實了民營企業的發展基礎。而小微企業普惠性政策則對支持我國小微企業存續、發展發揮了重要作用,有助于激發小微企業市場活力,助力社會就業穩定。

  普惠性減稅效果明顯

  有關數據顯示,前三季度,全國累計新增減稅降費17834億元。其中,新增減稅15109億元,新增社保費降費2725億元。包括民營企業和個體經濟在內的民營經濟納稅人新增減稅9644億元,占新增減稅總額的64%,受益最大。

  從數據來看,前三季度小微企業普惠性減稅政策受益對象大多是民營經濟,對支持我國民營小微企業存續、發展發揮了重要作用。而我國小微企業是市場主體中的重要組成部分,對小微企業實施普惠式的減稅具有積極的意義,有利于降低小微企業的負擔,促進社會的就業、穩定及科技創新。李旭紅說道。

  對此,中央財經大學財政稅務學院院長白彥鋒告訴《中國產經新聞》記者,小微企業在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧問題當等方面具有不可替代的作用,對國民經濟和社會發展具有重要的戰略意義。

  白彥鋒表示,對于民營小微企業來說,普惠性減稅具體體現在幾個方面。首先,2019年國家要求各地對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征六稅兩費,即資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。為彌補因大規模減稅降費形成的地方財力缺口,中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

  其次,2019年年初,財政部、稅務總局聯合發布了《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(以下簡稱《通知》),對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  這一政策確實大幅度降低了小微企業的企業所得稅稅負。然而,值得注意的是,在小微企業應稅所得額跳檔時,小微企業的稅負也會出現調升。例如,應稅所得額100萬的小微企業,應納稅額為5萬元,而應稅所得額101萬的小微企業,應納稅額一下子會跳升至10.1萬元;應納稅所得額為300萬的小微企業,應納稅額為30萬元,但應稅所得額為301萬的企業,應納稅額高達75.25萬元,這顯然不夠合理。

  下一步亟需理順小微企業企業所得稅跳檔問題,為小微企業不斷做大做強掃清障礙。白彥鋒補充說道。

  與此同時,李旭紅認為,普惠性減稅主要體現在提高增值稅小規模納稅人起征點、放寬小微企業標準、加大小微企業所得稅優惠力度、減征地方六稅兩費政策等。對于基礎較為薄弱的民營小微企業來說,這些普惠性稅收減免政策可以形成政策合力,切實減輕小微企業的負擔,助力小微企業輕裝上陣。

  對于未來普惠性減稅降費的力度是否會持續加大,李旭紅表示,下一步,減稅降費政策仍應繼續堅持,但需要關注財政可持續性問題,積極防范財政風險,保障經濟的健康穩定增長。

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